1. ¿Qué riesgos potenciales sujetan las actividades básicas? ¿Qué debe hacer una empresa para prevenir o detectar los riesgos potenciales?
Toda actividad básica está sujeta a los siguientes riesgos potenciales:
- a. Transacciones, que no están debidamente autorizadas.
- b. Transacciones contabilizadas, que no son validas.
- c. Transacciones realizadas, que no están contabilizadas.
- d. Transacciones, que están indebidamente valuadas.
- e. Transacciones, que están indebidamente clasificadas.
- f. Transacciones, que no están registradas en el periodo que corresponde.
- g.Transacciones, que están indebidamente anotadas en los subdiarios o submayores o incorrectamente resumidas en el mayor.
2. ¿Cuántos sistemas de control interno existen en una empresa?
Existe un solo sistema de control interno, el administrativo, que es el plan de organización que adopta cada empresa, con sus correspondientes procedimientos y métodos operacionales y contables.
3. ¿El Control Interno Contable es un sistema o un instrumento de control?
Es un instrumento, que surge como consecuencia del control administrativo sobre el sistema de información.
4. ¿Organice una definición integral de un sistema de control interno?
Se entiende como el sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptado por una entidad, con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y los recursos se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales dentro de las políticas trazadas por la dirección y en atención a las metas u objetivos previstos.
5. ¿Qué controles establece la gerencia para verificar el logro de los objetivos administrativos?
- Conseguir que la empresa cuente con un adecuado y efectivo sistema de control interno.
- Disponer de un sistema de evaluación ajustado a las necesidades de la empresa o ente económico.
- Lograr la aplicación de normas y procedimientos, salvaguarda de bienes y eficiente uso de recursos, así como del correcto y oportuno registro y manejo de información.
- Propender por la apropiación y aplicación de las políticas en la ejecución de planes, programas y proyectos.
- Lograra que la empresa cuente con controles eficientes, eficaces y económicos para implementarlos de manera consciente y crear un ambiente de autocontrol.
6. La Nueva cultura de control, que cambios pueden generar, indique 5 de ellos.
- Por muchos años se habló en economía de sus elementos básicos: tierra, capital y trabajo, siendo más importantes: el conocimiento, la información y la tecnología.
- Tradicionalmente se observan grandes infraestructuras que requerían mayor esfuerzo para su control, hoy gracias al outsourcing y a otras estrategias, las compañías adelgazan permanentemente su infraestructura y se facilita su control.
- La segregación de funciones en las actividades está cambiando por el autocontrol ante la inminente reducción de personal de las organizaciones.
- En las organizaciones la presencia de personal esta variando por el teletrabajo.
- La delincuencia común se organizo y con el producto de sus fraudes cuenta con mejor tecnología y conocimiento que las mismas autoridades de control.
7. ¿Cuáles son los tres (3) componentes del fraude y explíquelos? ¿Cuáles son las formas de prevención?
- a. El robo o hurto: Se refiere concretamente a la transferencia física de un bien, del propietario al ladrón.
- b. La conversión: Consiste en convertir lo hurtado en algo de provecho para el autor en forma directa, por interpuesta persona, o manipulando la contabilidad. Es conveniente en lo posible, investigar en forma ágil las perdidas y errores que se detecten.
- c. El encubrimiento: Consiste en falsificar la contabilidad para ocultar el robo o con el fin de preparar el camino para tobar sin necesidad de encubrimiento posterior. Caso similar ocurre fuera de los procesos informáticos. El encubrimiento se refiere tanto al autor en función de la empresa, como de esta en función del estado (evasión de impuestos).